合并报表中子公司的盈余公积跟未分配利润的抵消？
在合并报表中，子公司的盈余公积和未分配利润可以进行抵消，这通常是因为在控制企业对子公司的投资过程中，控制企业已经将子公司的盈余公积和未分配利润纳入了自己的财务报表中，因此在合并报表中需要进行抵消，避免重复计算。
具体而言，当控制企业对子公司进行投资时，通常会通过购买子公司的股份或资产的方式，从而获得对子公司的控制权。在这个过程中，如果子公司已经存在一定的盈余公积或未分配利润，那么这些金额也会随着控制权的转移而被纳入到控制企业的财务报表中。因此，在编制合并报表时，需要将子公司的盈余公积和未分配利润从合并报表中剔除，以避免重复计算。
合并报表中的子公司盈余公积和未分配利润需要进行如下的抵消处理：
对于子公司的盈余公积，需要减少合并报表中的控制企业的股东权益，同时增加合并报表中的少数股东权益，以反映子公司在合并报表中所占比例的盈余公积。
对于子公司的未分配利润，需要在合并报表中扣除掉该部分金额，以反映控制企业已经在过去收到过这些未分配利润的贡献，并且这部分金额已经计入了控制企业的财务报表中。
全资子公司利润分配如何记账
站在子公司角度账务处理：宣告分配的时候，
借：利润分配—未分配利润，
贷：利润分配—应付股利。
借：利润分配—应付股利，
贷：应付股利 。
实际对外分红的时候，
借：应付股利，
贷：银行存款。
站在母公司角度账务处理；
子公司宣告分红的时候，
借：应收股利，
贷：投资收益。
实际收到分红款项的时候，
借：银行存款，
贷：应收股利。
子公司上缴利润给母公司怎样做分录
子公司：
借：利润分配
贷：应付股利
借：应付股利
贷：银行存款
母公司（控股关系按成本法核算）：
借：应收股利
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、”非货币性福利”、”其它与获得职工提供的服务相关的支出” 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
账务处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记”应付职工薪酬”，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
分公司注销未分配利润怎么转到总公司
分公司上划时：
借：未分配利润，
贷：其他应付款。
总公司记账时：
借：其他应收款，
贷：未分配利润。
如果分公司是集团的全资子公司，在各分公司按当年应纳税所得额上交所得税后的利润分配，就是将税后利润分配给股东。不影响公司的相关税收。非居民纳税人分得的股息红利不涉及税收(自然人股东分得股息红利纳税20%)。如分支机构是非独立核算单位的，会计处理上视同总公司的一个业务部门，是要将分支机构的未分配利润转到总公司帐上。如分支机构是独立核算单位的，按照收支两条线的要求，也是要将未分配利润转入总公司帐上。因为所得税对公司来说是一项支出，适用于收支两条线原则。
律师在线法律咨询,24小时在线咨询
微信号：18365284851
微信扫描上方二维码联系我们
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。
如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 chuangxiangniao@163.com 举报，一经查实，本站将立刻删除。
发布者：法外狂徒，转转请注明出处：https://www.chuangxiangniao.com/law/141841.html
微信扫一扫 
支付宝扫一扫 
